在我國國民經濟的發展過程中，中小企業發揮著非常重要的作用。

中小企業占據了 90% 以上的企業數量，提供了 80%以上的城鎮勞動就業， 掌握了70%以上的技術創新， 貢獻了60%以上的GDP， 上繳了50%以上的稅收。

然而，面對激烈的市場競爭，中小企業自身在資金管理方面正面臨著嚴峻的考驗。資金如同人體的血液，是企業生產經營周轉的基本條件，加強資金管理，提高資金使用效率，是企業進行重大決策和持續發展的有力保障。

那么，中小企業在資金管理上存在哪些突出的問題？面對這些“頑疾”該如何解決？本篇文章將從成因和策略兩個方向進行問題探討。

資金管理主要是指在國家相關法律法規的引導下，按照資金運行的相關規定，對企業的資金情況進行針對性、 科學的管理，主要是為了讓企業的不同資金之間的關系更加清晰和合理。

在對資金進行管理的過程中，主要是對資金流、資金運轉、資金調度以及資金的結算情況等進行科學全面的管理和應用；管理的主要內容包括籌資管理、投資管理和資本運行，以及現金流管理四個方面。企業資金管理的主要目標是企業利潤的最大化和企業價值的最大化。

中小企業的融資困難可以從內外因兩個方面考量 。

1.內因

• 中小企業規模較小，可抵押物不多，同時企業之間存在激烈的市場競爭，企業產品的收益率不高，經營存在較多的不穩定因素， 生存能力較弱，難以獲得銀行的認可。

• 大部分中小企業的財務制度不健全，財務報表的信息質量不高，甚至部分企業為了逃避稅收或逃避債務而編制多本不同的賬本，導致銀行難以認可企業的財務報表。

• 很多中小企業的管理者專業水平較低，沒有信用管理方面的意識，甚至還存在拖欠銀行貸款利息的問題。 

2.外因

• 長期以來銀行將大企業作為信貸對象，主要是大企業的債務違約概率比中小企業要低，信貸業務成本相對較小。

• 我國沒有形成對中小企業的貸款擔保體系，大部分中小企業的資金規模較小， 固定資產數量不多，企業難以獲得短、平、快的資金。

• 由于資本市場發展受到限制，以及我國金融體系發展不完善等因素的影響，國家針對中小企業的融資政策鼓勵不足。

1.擴大籌資方式加強企業資產管理

隨著國家對中小民營企業支持力度的增加，企業籌資要通過多種方式去實現，如誠信納稅，金融機構通過稅務機構查詢企業納稅情況，信用等級 B 級以上且納稅情況良好，進行無資產抵押小額貸款; 對大型設備通過融資租賃方式取得; 利用民間閑置資本取得小額資金等，籌資速度快，能滿足企業一定的資金需求。

2.加強自身的資產管理水平

將企業擁有的可抵押資產手續合法化，達到抵押狀態從而提升自身融資能力; 加強應收賬款的回收; 在合理期限內推遲應付賬款的支付等，緩解企業資金周轉壓力。

1.重視短期投資，忽視內部投資

雖然中小企業在經營過程中較為靈活， 能夠適應市場的環境及時變化投資方向，但是很多中小企業的投資者過于注重眼前的利益，沒有考慮到企業的長期發展方向，在投資方面不注重充分利用資金來獲得長期回報。

2.忽視內部投資

很多中小企業忽視了對無形資產等有利于提高企業長期競爭力的內部投資，不利于企業核心競爭力的形成。

3.投資結構不合理

大部分中小企業的投資者不關注投資結構的優化，在對內投資方面注重固定資產的采購，忽視無形資產的投入，沒有考慮不同資產比重對企業的意義。

4.缺乏投資可行性分析

中小企業的投資工作缺乏必要的可行性分析，針對短期內能夠獲得較高利益的項目會存在一擁而上的狀況，投資具有較大的盲目性， 沒有權衡企業的發展需求。

1.建立投資決策程序，加強風險管控

首先，建立科學有效的投資決策程序，重大投資由專業的中介機構做出評價分析，實行集體決策或者聯簽制度，科學有效投資。

2.加強資金風險管控

投資之前，必須充分地考慮企業資金的時間與風險價值，通過考察、運用財務分析方法對項目進行科學系統的論證，綜合分析，將風險控制在企業可承受范圍。最后，通過豐富的投資組合，把投資資金分散在多個項目上，通過項目之間盈虧的補償有效降低投資風險。

1.忽視資金預算

資金預算的準確程度關乎著中小企業管理層所做出預算決策的科學性，但很多中小型企業對自己的預算都沒有足夠的重視，甚至有些中小企業沒有企業預算這一環節。還有一些企業雖然進行了企業預算， 但是執行監督效果較差，未能發揮實際的功能作用。

2.缺乏資金管理制度

由于我國很多中小企業缺乏完善的資金管理體制，特別是對于經營權與所有權分開管理的中小企業來說，經營者的資金管理工作開展更偏向于主觀性。

3.缺少流動性資產監督機制

由于缺少流動性資產的監督機制，會造成中小企業的資金浪費或者周轉資金不知去向。另外，中小企業經營規模小，財務人員的職能只是體現在財務會計核算，而對于財務分析和風險管理等方面的能力薄弱。

1.制定科學合理的資金預算

預測營運資金管理過程中可能存在的問題，并對經營中的各個環節實施預算管理，嚴格履行資金預算制度，杜絕資金浪費，平衡資金收支，提高資金使用效率。

2.加強資金風險分析

遵照從嚴從緊原則，分析籌資、投資、日常經營中的資金風險，把風險控制在企業可承受范圍內。對資金的管控，要有明確的制度和執行要求，實施風險導向控制，合理有效地調配資金，減少企業資金成本，為企業創建出更多效益。

3.加強企業流動資產管理

合理使用流動資金，使資金效益最大化。對經營業務的采購、庫存等資金的使用情況進行認真分析，將資金成本控制在最低水平; 減少存貨庫存，加快存貨變現，提高存貨的周轉率; 對客戶信用充分調查，制定合理的應收賬款賒銷政策，加速收款; 推遲應付賬款的支付，在不影響企業信譽的情況下，在賬期內進行支付，充分運用供應商提供的信用優惠。合理配置資產構成，降低流動資金缺乏帶來的經營壓力。

4.加強財務隊伍建設

首先，應加強財務隊伍建設，增加人員配置，使不同職務相分離，會計人員各司其職，做好本職工作; 同時制定各財務崗位職責，增強人員的約束力。其次，要加強企業財務人員管理水平，定期培訓，財務人員不僅要了解專業知識，同時也要了解企業經營管理理念，更好地為企業服務。

中小企業在不同的階段所面臨的資金管理問題有所差異，因此，企業必須要抓住目前資金管理所面臨的關鍵問題，深入探究并進行逐個擊破。